دعونا نتحدث عن الضرائب: تتطلع مصلحة الضرائب الأمريكية إلى إصلاح ثغرة ضريبية كبيرة للأثرياء

في عام 1789، قال بنجامين فرانكلين عبارته الشهيرة: «في هذا العالم، لا شيء مؤكد سوى الموت والضرائب». وهذا يؤكد الطبيعة الحتمية للضرائب. بغض النظر عما إذا كان الشخص موظفًا أو رئيسًا، فإن الضرائب حقيقة ثابتة. ومع ذلك، وعلى الرغم من يقينهم، فقد تمكن العديد من الأثرياء من تجنبها بدرجات متفاوتة. تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية الآن لإغلاق ثغرة ضريبية كبيرة للأثرياء، مما قد يؤدي إلى جمع إيرادات تزيد عن 50 مليار دولار على مدى العقد المقبل، وفقًا لوزارة الخزانة الأمريكية.

الالتزامات الضريبية للأثرياء
يواجه الأمريكيون في المقام الأول ضريبة الدخل وضريبة أرباح رأس المال. على الرغم من أن ضريبة الميراث ليست شائعة على الصعيد الوطني، فهي موجودة فقط في ست ولايات، إلا أنها ضريبة أخرى يتم التهرب منها غالبًا.
يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس الصيغة:
(الدخل −الخصومات) × معدل ضريبة الدخل = ضريبة الدخل المستحقة
مع أعلى معدل ضريبة دخل في الولايات المتحدة بنسبة 37%، من المفترض نظريًا أن يدفع المليارديرات أكثر من ثلث ثرواتهم كضرائب. ومع ذلك، في عام 2021، كشفت ProPublica في "ملفات IRS السرية: مجموعة من السجلات التي لم يتم عرضها من قبل تكشف كيف يتجنب الأثرياء ضريبة الدخل". أن أغنى 25 شخصًا دفعوا متوسط ​​معدل ضريبة حقيقي يبلغ 3.4٪ فقط من عام 2014 إلى عام 2018.

خطة سد الثغرة الضريبية
تتضمن القاعدة المقترحة لمصلحة الضرائب الأمريكية خططًا لإنهاء "التحول على أساس الشراكة" - وهو تكتيك يتم فيه نقل الأصول بين الأطراف ذات الصلة لتجنب الضرائب. هذه الممارسة شائعة بين الشركات الكبرى، التي غالبًا ما تنشئ مقرات رئيسية في بلدان منخفضة الضرائب مثل أيرلندا (مع معدل ضريبة على الشركات يبلغ 12.5٪) وتتحكم في العمليات من خلال الشركات القابضة في الملاذات الضريبية مثل جزر فيرجن البريطانية أو جزر كايمان، حيث ضريبة الشركات المعدل هو 0%.

التكتيكات الشائعة لتجنب الضرائب

تجنب ضريبة الدخل

1. المساهمات الخيرية : يتبرع الأفراد الأثرياء للصناديق التي ينصح بها المانحون، حيث يتحكمون في كيفية استخدام التبرعات، مما يقلل بشكل فعال من دخلهم الخاضع للضريبة.
2. أرباح الشركات : من خلال تصنيف الأرباح الشخصية على أنها أرباح الشركات، يستفيد الأفراد من انخفاض معدل ضريبة الشركات بنسبة 21%، مقارنة بمعدل ضريبة الدخل الشخصي الذي يصل إلى 40%.
3. القابضة الخارجية : أنشأت العديد من الشركات شركات قابضة في الملاذات الضريبية مثل جزر كايمان للاستفادة من معدلات ضريبة الشركات البالغة 0٪.

تجنب ضريبة الأرباح الرأسمالية

1. حصة القروض : بدلاً من بيع الأسهم وتحقيق مكاسب خاضعة للضريبة، يستخدم الأثرياء الأسهم كضمان للحصول على قروض منخفضة الفائدة.
2. التبرعات الفنية : يتم الاحتفاظ بالأعمال الفنية المقدرة ولا يتم بيعها لتجنب ضريبة أرباح رأس المال، أو يتم التبرع بها للجمعيات الخيرية للحصول على تخفيضات ضريبية.

تجنب ضريبة الميراث

1. الصناديق الاستئمانية : تسمح الصناديق الاستئمانية للمستفيدين بوراثة الأموال بشكل غير مباشر، وتجنب ضرائب الميراث.
2. المؤسسات الخيرية : إنشاء المؤسسات الخيرية يسمح بتخفيض الضرائب على الأموال المتبرع بها، متجاوزا ضرائب الميراث.

هل هذه نهاية التهرب الضريبي؟
في حين أن قاعدة مصلحة الضرائب الأمريكية الجديدة قد تساعد في استرداد بعض الضرائب من الأثرياء، إلا أنها لن تقضي على التهرب الضريبي بشكل كامل. ما الذي يمكن للحكومة أن تفعله أكثر للحد من هذه الممارسات؟
ويُعد الحد الأدنى العالمي للضريبة بنسبة 15% استراتيجية واعدة، لأنه يحدد الحد الأدنى لمعدل الضريبة العالمية للشركات الكبيرة، مما يجعل من الصعب عليها استخدام أساليب معقدة لتجنب الضرائب. بالإضافة إلى ذلك، فإن خفض ضريبة أرباح رأس المال إلى مستوى معقول يمكن أن يقلل من الحافز للشركات لإقامة عمليات في الملاذات الضريبية مثل هونج كونج أو سنغافورة، المعروفة بضريبة أرباح رأس المال بنسبة 0٪.

الطريق إلى الأمام
إن القضاء على التهرب الضريبي يشكل تحديا معقدا يتطلب حلولا متعددة الأوجه. تُعَد القواعد الجديدة التي أقرتها مصلحة الضرائب الأمريكية خطوة في الاتجاه الصحيح، ولكن التدابير الأوسع مثل الحد الأدنى العالمي للضرائب ومعدلات الضرائب الأكثر تنافسية قد تكون ضرورية لضمان مساهمة الأفراد والشركات الأكثر ثراءً بحصتهم العادلة في المجتمع.