税金の話をしようIRSは富裕層のための主要な税の抜け穴を修正しようとしている

1789年、ベンジャミン・フランクリンの有名な言葉「この世で、死と税金以外に確実なものはない」。従業員であろうと上司であろうと、税金は常につきまとう現実である。しかし、その確実性にもかかわらず、多くの富裕層は程度の差こそあれ、税金を回避することに成功している。米財務省によると、国税庁は現在、富裕層のための主要な税の抜け穴を閉鎖する計画を立てており、今後10年間で500億ドル以上の収入を上げる可能性があるという。

富裕層の納税義務
アメリカ人が主に直面するのは所得税とキャピタルゲイン税である。相続税は全国的には一般的ではなく、6つの州にしか存在しないが、これもしばしば脱税される税金である。
所得税は計算式に基づいて算出される：
(所得-控除）×所得税率＝所得税の納税額
米国で最も高い所得税率は37％で、億万長者は理論上、富の3分の1以上を税金として納めることになっている。しかし、2021年、プロパブリカは『秘密のIRSファイル』で明らかにした：Trove of Never-Before-Seen Records Reveal How the Wealthiest Avoid Income Tax"』の中で、2014年から2018年にかけて、上位25人の富豪が支払った真の税率は平均3.4％に過ぎなかったことを明らかにした。

税の抜け穴をふさぐ計画
IRSの規則案には、「パートナーシップ・ベーシス・シフティング」（租税回避のために関係者間で資産を移動させる戦術）を廃止する計画が含まれている。この慣行は大企業によく見られるもので、アイルランド（法人税率12.5％）のような低税率国に本社を置き、英領バージン諸島やケイマン諸島のような法人税率0％のタックスヘイブンにある持ち株会社を通じて事業を管理することが多い。

一般的な租税回避の手口

所得税回避

1. 慈善寄付 :富裕層は、寄付者支援基金に寄付し、寄付金の使途をコントロールすることで、課税所得を効果的に減らすことができる。
2. 企業収益 :個人所得を企業所得に分類することで、個人所得税率が最高40％であるのに対し、法人税率は21％と低いというメリットがある。
3. オフショア・ホールディングス :多くの企業がケイマン諸島のようなタックスヘイブンに持ち株会社を設立し、法人税率0％の恩恵を受けている。

キャピタルゲイン課税回避

1. シェア・ローン :富裕層は、株式を売却して課税対象となる利益を得る代わりに、株式を担保に低利融資を受ける。
2. 美術品寄贈 :評価された美術品は、キャピタルゲイン課税を避けるために売却せずに保管したり、税控除を受けるために慈善団体に寄付したりする。

相続税の回避

1. 信託基金 :信託は、受益者が間接的に資金を相続することを可能にし、相続税を回避する。
2. 慈善財団 :慈善財団を設立することで、寄付金の税額控除が可能となり、相続税を回避できる。

租税回避の終焉か？
国税庁の新ルールは富裕層から税金を回収するのに役立つかもしれないが、租税回避を完全になくすことはできない。このような行為を抑制するために、政府はさらに何ができるのだろうか？
グローバルミニマム税15%は、大企業が複雑な租税回避戦術を用いることを困難にするため、グローバルな最低税率を設定するものであり、有望な戦略である。さらに、キャピタルゲイン税を妥当な水準まで引き下げることで、キャピタルゲイン税が0％であることで知られる香港やシンガポールのようなタックスヘイブンに事業を設立する企業のインセンティブを低下させることができる。

前進への道
租税回避をなくすことは、多面的な解決策を必要とする複雑な課題である。IRS'の新しい規則は正しい方向への一歩であるが、最も裕福な個人や企業が社会に公平に貢献するためには、グローバルミニマム税やより競争力のある税率のような、より広範な措置が必要かもしれない。