세금에 대해 이야기해 봅시다: 부유층을 위한 주요 세금 허점을 고치려는 IRS의 노력

1789년 벤자민 프랭클린은 "이 세상에서 죽음과 세금 외에는 확실한 것은 없다"라는 유명한 말을 남겼습니다. 이는 세금의 피할 수 없는 본질을 강조한 것입니다. 직원이든 사장이든 세금은 피할 수 없는 현실입니다. 하지만 세금이 확실함에도 불구하고 수많은 부유층이 다양한 방법으로 세금을 피하고 있습니다. 미국 재무부에 따르면 국세청은 현재 부유층을 위한 주요 세금 허점을 폐쇄하여 향후 10년간 500억 달러 이상의 수입을 올릴 계획입니다.

부유층을 위한 납세 의무
미국인들은 주로 소득세와 양도소득세에 직면합니다. 상속세는 전국적으로 일반적이지는 않고 6개 주에서만 존재하지만 자주 회피되는 또 다른 세금입니다.
소득세는 다음 공식에 따라 계산됩니다:
(소득 공제액) × 소득 세율 = 납부할 소득세액
미국의 최고 소득세율은 37%로, 억만장자들은 이론적으로 재산의 3분의 1 이상을 세금으로 납부해야 합니다. 하지만 2021년, 프로퍼블리카는 <비밀 국세청 파일>을 통해 그 사실을 밝혀냈습니다: 전례 없는 기록으로 밝혀진 부자들의 소득세 회피 방법"에서 상위 25명의 부자들이 2014년부터 2018년까지 평균 3.4%의 실제 세율만 납부한 것으로 나타났습니다.

세금 허점 폐쇄 계획
IRS가 제안한 규칙에는 세금을 피하기 위해 특수관계자 간에 자산을 이동하는 '파트너십 기반 이동'을 종식시키기 위한 계획이 포함되어 있습니다. 이러한 관행은 주로 아일랜드(법인세율 12.5%)와 같은 저세율 국가에 본사를 설립하고 법인세율이 0%인 영국령 버진 아일랜드나 케이맨 제도 같은 조세 피난처에 지주회사를 통해 운영을 통제하는 주요 기업에서 흔히 볼 수 있는 방식입니다.

일반적인 세금 회피 수법

소득세 회피

1. 자선 기부 : 부유한 개인이 기부자 자문형 펀드에 기부하면 기부금 사용 방법을 통제하여 과세 대상 소득을 효과적으로 줄일 수 있습니다.
2. 기업 수익 : 개인 소득을 법인 소득으로 분류하면 개인은 최대 40%의 개인 소득 세율에 비해 21%의 낮은 법인 세율의 혜택을 받을 수 있습니다.
3. 오프쇼어 홀딩스 : 많은 기업이 법인세율 0%의 혜택을 받기 위해 케이맨 제도와 같은 조세 피난처에 지주회사를 설립합니다.

양도 소득세 회피

1. 공유 대출 : 부유층은 주식을 팔아 과세 대상 이익을 실현하는 대신 저금리 대출을 위한 담보로 주식을 사용합니다.
2. 예술 기부 : 감정한 예술품은 양도소득세를 피하기 위해 판매하지 않고 보관하거나 세금 공제를 위해 자선 단체에 기부합니다.

상속세 회피

1. 신탁 자금 : 신탁을 통해 수혜자는 상속세를 피하면서 간접적으로 자금을 상속받을 수 있습니다.
2. 자선 재단 : 자선 재단을 설립하면 기부금에 대한 세금 공제를 통해 상속세를 우회할 수 있습니다.

이것이 세금 회피의 끝인가요?
새로운 국세청 규정이 부유층으로부터 일부 세금을 환수하는 데 도움이 될 수는 있지만, 조세 회피를 완전히 없애지는 못합니다. 정부가 이러한 관행을 억제하기 위해 더 할 수 있는 일은 무엇일까요?
글로벌 최저세 15%는 대기업에 대한 글로벌 최저 세율을 설정하여 복잡한 조세 회피 전술을 사용하기 어렵게 만들기 때문에 유망한 전략입니다. 또한 자본이득세를 합리적인 수준으로 낮추면 기업이 자본이득세가 0%인 홍콩이나 싱가포르와 같은 조세피난처에 사업장을 설립하려는 유인을 줄일 수 있습니다.

앞으로 나아갈 길
조세 회피를 근절하는 것은 다각적인 해결책이 필요한 복잡한 과제입니다. IRS의 새로운 규정은 올바른 방향으로 나아가는 단계이지만, 가장 부유한 개인과 기업이 사회에 공정한 몫을 기여하도록 하기 위해서는 글로벌 최저세와 보다 경쟁력 있는 세율과 같은 광범위한 조치가 필요할 수 있습니다.